Особливості виявлення кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності

Анотація

У статті встановлено, що латентний характер протиправних дій у сфері господарської діяльності вимагає активного пошуку первинної інформації, що зумовлює як процес виявлення, так і методологію перевірки оперативних розвідувальних даних. Для кожного тяжкого та особливо тяжкого кримінального правопорушення (або їх групи) у сфері господарської діяльності необхідно виділити дискретні структурні елементи, що дозволяють побудувати абстрактну модель кримінального протиправного діяння – модель, що містить орієнтовну інформацію, що вказує на те, що виявлені об'єкти пов'язані з кримінальним правопорушенням, тобто встановлюється формальна відповідність між отриманою інформацією та абстрактною моделлю протиправного діяння, що сформувалася у свідомості суб'єкта виявлення. Відповідно, для кожної категорії кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності характерні такі елементи пошуку: сфера господарської діяльності (комерційна, некомерційна, банківська, фінансова тощо); об'єкти (суб'єкти господарювання; фіктивні підприємства; органи реєстрації та ліцензування; місця незаконного виробництва; органи нагляду та аудиту; особи, які готують, вчиняють або вчинили правопорушення, свідки, агенти); предмети (угоди; готівкові кошти; податкові декларації; податкова звітність та інші; банківські картки та рахунки; бухгалтерські записи; накладні; ордери; рахунки-фактури; накладні; платіжні доручення; штампи та печатки; факсимільні підписи; паспорти тощо); документи (перелік яких та пошукові індикатори, що вони містять, контекстуалізовані відповідно до стадії економічної діяльності); суб'єкти (оперативний співробітник, слідчий, детектив тощо); джерела оперативної інформації та тактичні методи її отримання. Процес збору первинних матеріалів потребує інформації про конкретні фінансові операції (рух коштів на розрахунковому рахунку, рух коштів на кореспондентських рахунках банків-нерезидентів). Виконання завдань у цьому напрямку полягає у комплексному використанні можливостей контролюючих та правоохоронних органів щодо обставин отримання доходів, отриманих злочинним шляхом, та механізму їх подальшої легалізації, включаючи: збір первинних матеріалів органом досудового розслідування (співбесіди; запити документів бухгалтерського обліку; подання запитів; використання автоматизованих інформаційно-пошукових систем; використання даних негласної розвідки; отримання інформації, що становить банківську таємницю); призначення документальних перевірок діяльності суб'єктів господарювання (документальні аудити та перевірки). Розроблені алгоритми дій є орієнтовними для з'ясування обставин, що підлягають встановленню під час розслідування кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності, та підлягають індивідуальному коригуванню з урахуванням обставин кримінального провадження та слідчої ситуації, що виникла.